С 2016 г. на территории России изменился порядок начисления обязательных платежей и начал использоваться кадастровый налог. Принятая ранее форма налогообложения из инвентаризационной стоимости не соответствовала реальной экономической ситуации.
Правила начисления обязательных платежей по кадастровой стоимости
Такая стоимость подразумевает под собой следующее:
- оценку имущества по заказу госорганов;
- цену по кадастру, полученную по итогу спорной ситуации;
- оценка недвижимости, как учтённой, так и неучтённой ранее с момента включения информации о ней в ГКН, и объектов, претерпевших изменения по параметрам количества и качества.
На физлицах лежит обязанность сообщать о своём недвижимом имуществе, даже если они не получают уведомления от ИФНС. Сделать это можно, обратившись в инспекцию, которая согласно ранее действующим правилам могла располагаться только по адресу регистрации либо по месту нахождения имущества. Теперь для этого доступно любое отделение. Если уведомление получено, то предоставлять информацию не требуется. Гражданин – налоговый резидент РФ.
Он также обязан сообщить:
- о своём участии в иностранных организациях без образования юрлица;
- о своей причастности к контролирующим органам в иностранной компании.
Налог на недвижимость для граждан рассчитывается ИФНС, после чего отправляется уведомление, в котором отражены следующие данные:
- временной отрезок, в отношении которого начислен налог;
- данные земельного надела (номер в кадастре и местонахождение);
- сумма, с которой был рассчитан платёж (стоимость недвижимости по кадастру);
- налоговая ставка;
- указывается наличие или отсутствие льгот по обязательным платежам;
- сумма.
Если плательщик не согласен с предъявленной к уплате суммой или с действиями инспектора, у него есть возможность подать в вышестоящий налоговый орган жалобу в электронном виде. До внесения изменений в НК РФ подобные обращения принимались только на бумажном носителе. В документе следует указать ФИО, адрес (физ. или юр.), ненормативный акт органа, действие/бездействие которого обжалуется, с указанием его реквизитов, наименование самой организации, подробно описать, в чём состоит нарушение права, обозначить желаемый результат. Отправить жалобу можно через личный кабинет на сайте ИФНС или любым другим законным способом. Общий срок обжалования 3 месяца с момента, как выявлено нарушение.
Документы на бумажном носителе для юрлиц можно подать в виде заверенной копии или сканов.
При расчёте пени за просрочку платежей используется ключевая ставка ЦБ РФ. За каждый поданный с недостоверными сведениями документ предусмотрен штраф в размере 500 руб.
Нововведения в налоговом законодательстве
Новеллой в законодательстве является обязанность унитарного предприятия, недвижимость у которого находится на праве хозяйственного ведения, платить кадастровый налог за неё. Раньше эта задача лежала на собственнике.
Ещё одним нововведением является признание недвижимым имуществом центров, в которых осуществляется офисная или торговая деятельность, а также помещений по бытовому обслуживанию населения и оказанию услуг по общественному питанию, налог в отношении этих объектов будет начисляться с кадастровой цены.
По новым правилам обязательными платежами облагается недвижимость, на которую раньше не была установлена инвентаризационная стоимость, что не позволяло выявить налогооблагаемую базу. Владельцы этих объектов получили возможность зарегистрировать права на неё по упрощенной схеме без проведения инвентаризации. К ним относятся дома на садовых и дачных участках, квартиры, гаражи и т. д.
Как рассчитать земельный налог
Нормами ЗК РФ допускается начисление обязательных платежей не только по обозначенной в кадастре стоимости, но и исходя из рыночной цены объекта. Когда она оказалась меньше полученной по итогам оценки, то у лиц, чьи интересы затронуты, есть возможность для уменьшения платежей.
Проверка, правильно ли рассчитан налог на землю.
Шаг первый. Определить возможность применения льготного режима.
Установленными на уровне Федерации льготниками по налогу, применяемому к земельным наделам, признаются исконные народы с малой численностью, проживающие на севере страны, в сибирском и дальневосточном регионах, и люди, объединённые в общины, для которых используемая земля является возможностью сохранить традиции, уклад жизни и развить промысловую деятельность.
Получить информацию о льготах, которые определены муниципалитетом, можно ознакомившись с нормами, изданными этим органом. Для приобретения статуса льготника подаётся заявление в формате, утверждённом в приказе ФНС, с приложением материалов, обосновывающих это право. При условии, что появление либо прекращение данного права произошло за время действующего расчётного периода, при определении обязательного платежа по земле будет учитываться коэффициент. Он будет рассчитываться как пропорция, где количество полных месяцев, характеризующихся отсутствием льготы, относится к числу месяцев за период, в котором производился расчёт.
Шаг второй. Верно определить базу для обязательных платежей.
Под налоговой базой, применяемой к земельному наделу, будет подразумеваться его цена, определённая в кадастре, на 1 день года налогового периода. Сведения о ней в ИФНС поступают из Росреестра, гражданин узнать кадастровую стоимость может, обратившись в ФГБУ ФКП, форма заявления утверждена и имеется на сайте этой организации.